Учебный вычет по НДФЛ: основные правила

Как известно, при оплате своего обучения, а также обучения своих детей можно оформить НДФЛ-вычет. ФНС напомнила о базовых условиях для получения такого вычета. Так, оформить «учебный» вычет можно при оплате учебы: в образовательной организации или у ИП с наемными работниками, у которой (-ого) есть образовательная лицензия; у ИП, дающего уроки исключительно своими силами, если в ЕГРИП у него указаны коды ОКВЭД, связанные с образованием (лицензия в данном случае не требуется). Получить вычет по расходам на собственное образование можно вне зависимости от формы обучения (очная, заочная, дистанционная). А вот вычет по расходам на обучение детей до 24 лет, брата/сестры до 24 лет, супруга/супруги можно оформить лишь при условии, что они обучаются по очной форме. Для оформления вычета по учебным расходам, понесенным в 2023 году, потребуются следующие документы: договор об оказании образовательных услуг; платежные документы (платежное поручение, кассовый чек и т.д.); справка об очной форме обучения (для вычета на ребенка, брата/сестру). А для подтверждения расходов на обучение, понесенных в 2024 и 2025 гг., нужен только один документ - справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган. Она утверждена Приказом ФНС от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@. Выдать такую справку должна образовательная организация. Максимальные размеры учебных вычетов такие: по расходам 2023 года – на свое обучение, а также на обучение сестры/брата – 120 тыс. руб., на обучение ребенка – 50 тыс. руб.; по расходам, произведенным с 2024 года, – на свое обучение, а также на учебу брата/сестры, супруга/супруги – 150 тыс. руб., на обучение ребенка – 110 тыс. руб.

Источник: Телеграм-канал ФНС (информация от 25.01.2026)